En la literatura económica se han analizado varias instituciones políticas diseñadas para controlar el gobierno. Sin embargo, una importante institución se ha ignorado hasta ahora: las instituciones auditoras independientes con poder ampliado para analizar el proyecto presupuestario y propuestas políticas individuales. En este trabajo se argumenta que los auditores con un poder ampliado mejoran la transparencia y proporcionan información esencial sobre el impacto de las propuestas de política económica en los recursos comunes compartidos. Esto comporta una mejor utilización del gasto y una más eficiente asignación de los recursos públicos. En este papel se analiza empíricamente el impacto, en las políticas, de los auditores locales con un poder ampliado para auditar en Suiza. Los auditores, quienes pueden evaluar y criticar las propuestas de política económica ex ante a las decisiones políticas, reducen significativamente el gravamen general de los impuestos y el gasto público. En este trabajo se obtienen resultados similares con bases de datos diferentes. Estos resultados son robustos ante diferentes cambios en la especificación econométrica.

Este trabajo analiza la importancia de las instituciones del mercado de trabajo y, en particular, el sistema de negociación colectiva en la explicación de las diferencias salariales regionales en el mercado de trabajo español. Los resultados obtenidos a partir de información microeconómica de la Encuesta de Estructura Salarial muestran la existencia de apreciables diferencias salariales entre las regiones españolas para trabajadores con habilidades productivas observadas similares. Estas diferencias salariales están presentes a lo largo de toda la estructura salarial y se explican por factores competitivos y por factores no competitivos, como la insuficiente competencia en el mercado de productos. En este contexto, la negociación colectiva sectorial es en gran medida la responsable de la diferenciación salarial entre territorios, lo que resulta facilitado por la vertiente territorial que caracteriza al sistema español de negociación colectiva

El porqué la gente paga sus impuestos a pesar de la baja probabilidad de ser inspeccionado y del relativamente bajo importe de las sanciones se ha convertido en la pregunta central de la literatura del cumplimiento fiscal. La utilización del concepto de Homo Economicus, dotado de una motivación algo más refinada, ayuda a entender el puzzle del cumplimiento fiscal. Este trabajo proporciona evidencia empírica sobre la relevancia de la cooperación condicional, usando información de una encuesta para 30 países europeos. Los resultados sugieren que un mayor nivel percibido de evasion fiscal reduce el nivel de moral impositiva, incluso cuando se controla por otros factores adicionales en un análisis multivariante.

Este trabajo expone y explica las diversas formas en que los juicios de valor pueden ser incorporados en un sistema de imposición personal sobre la renta o, en el caso de que sean inherentes al sistema fiscal pre-existente, puedan ser derivados y entendidos. Se analiza a través de un impuesto putativo sobre la renta para toda la UE, adicional a los de cada Estado miembro. Cuando los iguales se identifican a través de una “función de renta equivalente” apropiada, y su tratamiento se impone en esos términos, en general, el impuesto debe ser diferente entre países. Un requisito adicional, “igual progresividad entre iguales”, puede ser alcanzado si los iguales se definen como aquéllos que se hallan en el mismo percentil de renta de la distribución dentro de cada país, y si estas distribuciones difieren en logaritmos sólo en localización y escala. Impuestos proporcionales diferenciados podrían incluso ser equitativos, siendo el tipo lineal mayor en los países en que la distribución de renta sea más igualitaria. Los juicios de valor implícitos en un sistema fiscal pueden ser expuestos en términos de una escala de equivalencia que, en general, es “dependiente de la base”.

Mediante un análisis dinámico de un panel de datos, y utilizando una base de datos de municipios de la provincia de Barcelona (1993-99), describimos el proceso de ajuste fiscal ante un shock de capacidad fiscal. Alrededor de un 25% del shock es internalizado a través de un incremento del esfuerzo fiscal, un 35% a través de una reducción del gasto público (básicamente inversión), mientras que el resto es cubierto a través de un incremento del stock de deuda (i.e., el ajuste fiscal es aplazado). Sin embargo, este proceso está altamente influenciado por la situación política del municipio. Los gobiernos de coalición y de minoría (gobiernos “débiles”) tienden a retrasar el (inevitable) ajuste, de forma que hasta un 70% de sus shock son cubiertos mediante un incremento del stock de deuda, mientras que el resto (gobiernos “fuertes”) se ajustan inmediatamente. Los gobiernos de izquierda reaccionan principalmente mediante aumentos en el nivel de esfuerzo fiscal, mientras que los gobiernos de derecha reducen aún más su nivel de gasto público. Finalmente, los municipios se muestran relativamente reacios a disminuir el nivel de presión fiscal, esto es, respecto de la variación en el nivel de esfuerzo fiscal, los municipios reaccionan menos ante un shock negativo que ante uno positivo (28% vs. 26%).

En 1969, Shoup postuló que la presencia de impuestos interrelacionados en un sistema fiscal reforzaría el sistema sancionador y, por tanto, el cumplimiento fiscal (“self- reinforcing penalty system of taxes”). En este estudio, se ha tratado de desarrollar formalmente esta idea. Así, se ha obtenido que para que se produzca ese incremento previsto del cumplimiento fiscal, es necesario que los impuestos interrelacionados estén administrados por una única administración o, en todo caso, si son administrados por diferentes administraciones, el nivel de colaboración entre ellas debe ser suficientemente elevado. Si es así, la consideración de la evasión fiscal en impuestos interrelacionados puede ser considerada como una explicación alternativa de la brecha existente entre los niveles de evasión fiscal que se intuyen en la práctica y aquellos otros mucho más elevados que predice la teoría clásica de la evasión fiscal (Allingham and Sandmo, 1972; Yitzhaki, 1974). En otro caso, el resultado anticipado por Shoup puede no darse y ser exactamente el contrario. Además, en la medida en que la colaboración sea imperfecta, los resultados clásicos de la estática comparativa pueden cambiar, dado que en algunas circunstancias, aunque el cumplimiento fiscal global aumente ante la variación en un parámetro fiscal, puede disminuir en un impuesto concreto.