We analyse whether decentralisation affects tax morale through both greater trust in institutions (the carrot) and greater perceived tax enforcement (the stick), two drivers of compliance that operate via the promotion of voluntary compliance and deterrence, respectively. We take advantage of the Spanish case characterised by a general regime, which is partially decentralised, and the so-called foral regime, operated in two regions, which is fully decentralised (i.e. high tax regulatory and administrative powers). We draw on data from a unique survey that are representative both of the national level and of the foral regions. Under the foral regime, the average citizen neither presents a higher level of tax morale, nor has the perception of a higher level of enforcement. Thus, any structuring of the tax administration within a federal system cannot be based on what are presumed to be higher levels of compliance resulting from the decentralisation of the administration.

19h – 20.45h – Cercle d’Economia

June 3-4, 2025

En un món globalitzat, la competitivitat empresarial és especialment rellevant i, en aquest marc, els impostos poden acomplir un paper rellevant. Quan es pot considerar que un sistema fiscal és competitiu? Una resposta fàcil i immediata a aquesta pregunta està relacionada amb el nivell impositiu. Així, una pressió fiscal baixa, per comparació a altres països, garantiria un sistema fiscal competitiu. El tema és, però, més complex. En primer lloc, perquè el desenvolupament econòmic també requereix uns serveis públics i unes infraestructures de qualitat que, sense finançament, difícilment es poden prestar. En segon lloc, perquè l’estructura impositiva també és important, és a dir, el pes que hi tenen els diferents impostos i la configuració específica de cadascun, en què el tipus impositiu nominal és un element important. Aquest factor, junt amb altres aspectes legals, acaba determinant el tipus impositiu efectiu, que pot condicionar l’establiment d’empreses o l’atracció d’inversió estrangera directa. I, en tercer lloc, perquè a la pressió fiscal directa cal afegir els costos de compliment1, relacionats en part amb quants nivells de govern tenen capacitat normativa.

December 10, 2024 – 14.30h – Room 1038